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添加/替换/调整!企业所得税年度纳税申报表的主要修改内容 现代投资股份有限公司

时间:2021-03-31 01:32:51作者:佚名

原标题:添加/替换/调整!企业所得税年度纳税申报表的主要修改内容

2020年企业所得税汇算清缴第四题

企业所得税汇算清缴年度纳税申报表的主要内容

为贯彻落实《中华人民共和国企业所得税法》及相关税收政策,进一步减轻企业税负,国家税务总局近日发布了《国家税务总局关于修改企业所得税年度纳税申报表的公告》(国家税务总局公告2020年第24号),修订了《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》(甲级,2017年版)部分表格及填报说明。

修改表格

共有11个表格已根据表格样式及其填写说明进行了调整,包括:

企业所得税年度纳税申报基本情况表(A000000)

修改填写说明有两种形式,包括:

修订内容

企业所得税年度纳税申报基本情况表(A000000)

一是根据《财政部、国家税务总局关于海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知》(财税[2020]31号),调整“203选择境外所得抵免法”项目,将“203-2选择境外所得抵免法”变更为“203-1选择境外所得抵免法”,增加“203-2海南自由贸易港境外直接投资新信息”

二是根据《财政部、国家税务总局、发展改革委、工业和信息化部关于促进集成电路和软件产业高质量发展的企业所得税政策的公告》(2020年第45号),在“209类集成电路生产项目”下增加“28 nm”选项,调整“208类软件和集成电路企业”描述。

三、调整“107适用会计准则或会计制度”的说明,在《会计准则或会计制度代码表》中增加“800政府会计准则”。

根据《财政部、国家税务总局关于支持防治新型冠状病毒感染肺炎的公告》(2020年第9号)和《财政部、国家税务总局、海关总署关于杭州亚运会、亚残运会税收政策的公告》(2020年第18号),优化形式结构。对于“全额扣除的公益捐赠”,填写符合全额扣除政策申报要求的项目代码,如“扶贫捐赠”、“北京2022年冬奥会、冬季残奥会和测试赛捐赠”、“杭州2022年亚运会捐赠”、“支持新型冠状病毒肺炎疫情防控捐赠”。

根据《财政部、国家税务总局关于防治新型冠状病毒感染肺炎相关税收政策的公告》(2020年第8号)和《财政部、国家税务总局关于海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知》(财税[2020]31号),在第10行新增“海南自由贸易港企业固定资产加速折旧”, 第13行“单价500万元以上设备一次性抵扣”、第31行“海南保税港区企业无形资产加速摊销”、第32行“海南保税港区企业无形资产一次性摊销”,适用于上述政策涉及的资产折旧申报。

二是根据金融企业贷款准备金业务的财务核算方法,以贷款资产和准备金的“余额”为核心数据项,重新定义表格结构和报告规则,更好地与企业财务核算方法衔接。

根据《财政部、国家税务总局关于支持防治新型冠状病毒感染肺炎税收政策的公告》(2020年第8号)和《财政部、国家税务总局关于电影等行业税费扶持政策的公告》(2020年第25号),财政部、国家税务总局、发展改革委公告, 工业和信息化部《关于推进集成电路和软件产业高质量发展企业所得税政策的意见》(工信部〔2020〕45号)规定,增加第五栏“合并分立转亏额-可弥补8年”。 同时更新“补亏企业类型”码表,增加“线宽小于130 nm(含)的IC厂商”。"很难受疫情影响."

一是根据《财政部、国家税务总局、发展改革委、工业和信息化部关于推进集成电路和软件产业优质发展企业所得税政策的公告》(2020年第45号)新增“线宽小于28 nm(含)的集成电路生产项目企业所得税减免”项目,纳税人可根据最新政策填报。

二、根据《财政部、国家税务总局、科技部知识产权局关于中关村国家自主创新示范区特定区域技术转让企业所得税试点政策的通知》(财税[2020]61号),申报细则为“四。修改第10-12行“符合条件的技术转让项目”,纳税人可根据最新政策规定选择相应项目填写。

一、根据《财政部国家税务总局关于海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知》(财税[2020]31号)和《财政部国家税务总局关于中国临港新区(上海)自由贸易试验区重点行业所得税政策的通知》(财税[2020]38号),新增28.2行, “上海自贸试验区临港新区重点工业企业减征15%企业所得税”和28.3“鼓励海南自贸试验区企业减征15%企业所得税”,适用于上海自贸试验区临港新区和海南自贸试验区重点工业企业优惠政策申报。

二、根据《财政部、国家税务总局、发展改革委、工业和信息化部关于促进集成电路和软件产业高质量发展的公告》(2020年第45号),新增28.4行“集成电路和软件企业国家鼓励类企业所得税减免税政策”及其下级行,适用于集成电路和软件企业所得税优惠政策的申报。

三、根据《财政部、国家税务总局、发展改革委、证监会关于中关村国家自主创新示范区创业投资企业企业所得税试点政策的通知》(财税[2020]63号),增加“符合条件的创业投资企业年末按个人股东持股比例减征企业所得税”第32行,适用于申报创业投资企业所得税优惠政策。

为减轻纳税人申报负担,根据《财政部、国家税务总局、发展改革委、工业和信息化部关于促进集成电路和软件产业高质量发展的公告》(2020年第45号),对表格进行了全面精简,数据项目从22项减少到11项。纳税人可以根据相关政策规定选择相应的数据项进行填写。

根据《财政部、国家税务总局关于海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知》(财税[2020]31号),海南自由贸易港企业境外新直接投资收入新增部分适用于申报海南自由贸易港企业免税政策。

提示:

《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表〉的公告(2017年第54号)〉,《国家税务总局关于修改〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表〉的公告(2017年第54号)〉部分表格样式及填制说明公告(2018年第57号)〉,《国家税务总局公告》

来源:国家税务总局微信公众号

2020年

企业所得税汇算清缴系列数据

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